Caso práctico 5: Declaración en . En el caso de las Notas de Débito Especial (tipo 88) y Notas de Crédito Especial (tipo 87) pueden modificar documentos autorizados a los que se refiere el numeral 6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, tales como documentos emitidos por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13); recibos por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público (tipo 14), entre otros. Cuando no sea posible conocer en el momento de la anotación el destino de la adquisición, el contribuyente deberá decidir por el de mayor relevancia. ¿Qué consideraciones se debe tener en cuenta para los gastos deducibles? Base legal: Inciso a) e inciso d) del numeral 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo 937, modificado por el artículo 3° del Decreto Legislativo 1270. Además, deberás presentar una copia de la declaración jurada a los otros empleadores para evitar retenciones duplicadas. La no conformidad se puede comunicar a la SUNAT a través de SUNAT Operaciones en Línea o el APP Emprender SUNAT, usando la clave SOL. ¿Hasta cuándo se puede utilizar el documento factura-guía? 4° del Decreto Legislativo N° 937. Sin embargo, en el mismo se pueden encontrar diversas fechas, tales como: fecha de emisión, fecha de vencimiento o fecha de pago. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Preguntas frecuentas de trabajador dependiente. La SUNAT incorporó, a partir del 1 de enero de 2013, a los Principales Contribuyentes de manera automática al Sistema de Libros Electrónicos - SLE-PLE. ¿Cuánto tiempo tiene el contribuyente para comunicar la no conformidad de la Guía de Remisión Electrónica? 4.-   Datos de identificación de la unidad de transporte y del conductor: 4.3 Tipo y número del documento de identidad del conductor. GRE se ha puesto a disposición de los contribuyentes el Sistema Facturador SUNAT – SFS, instalador y manuales que sirven para validar el XML de las Guías de Remisión Electrónica -GRE. 08:30 a.m. a 06:00 p.m. Se encuentra bajo el concepto de Gastos Recreativos de la empresa, siempre que estén debidamente acreditados y no superen el 0.5% de los ingresos netos del ejercicio de la empresa, con un límite de 40 UIT. En tal sentido, deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. N° 022-98-SUNAT establece que el Operador deberá llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el Consorcio) en el que anotará mensualmente los comprobantes de pago y las declaraciones únicas de importación que den derecho al crédito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, así como el documento de atribución correspondiente. Para tal efecto, se presenta el siguiente ejemplo: - CIA O (Operador), participa con el 10 %, - CIA P1 (Partícipe), participa con el 50 %, - CIA P2 (Partícipe), participa con el 40 %. Cabe precisar que no se podrá generar el Libro Electrónico si el archivo de formato texto no pasa las validaciones del PLE. Preguntas frecuentes: 1. • En caso el contribuyente haya efectuado sus pagos a cuenta, deberá evaluar si su Renta Bruta Anual obtenida superó la Renta Mínima Presunta, la cual está constituida por el 6% del valor del autoavalúo del inmueble alquilado. No son rentas de quinta categoría para los trabajadores. Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1, se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. Vencido el plazo, se presume que los datos consignados en la GRE son conformes. Asimismo, el numeral 3.6 señala que para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, que no otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo a las normas de comprobantes de pago, podrá anotarse en el Registro de Ventas e Ingresos el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora, consignándose el número de la máquina registradora, y los números correlativos autogenerados iniciales y finales emitidos por cada una de éstas. Dicho domicilio puede ser un establecimiento anexo del mismo contribuyente o de un tercero. Siendo así, en dicho supuesto, no habría forma alguna de regularizar la omisión, debiéndose utilizar el crédito fiscal en el periodo de anotación en el Registro de Compras, aun cuando el estado de operación sea 0. Segundo tramo: Al exceso de S/ 22,001 hasta S/ 88,000 (equivale a S/ 66,000) se le aplicará la tasa de 14% = S/ 9,240, Tercer tramo: Al exceso de S/ 88,001 hasta S/ 154,000 (equivale a S/ 66,000) se le aplicará la tasa de 17% = S/ 11,220. 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); Inscripción en el Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar, Declaración y pago de aportes de Trabajadores del Hogar / Procedimientos. Cabe señalar que el numeral 3.4 del artículo 10° del Reglamento del IGV, los sujetos que lleven de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos, podrán anotar el total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. Por el momento los cursos virtuales están realizados mediante el Campus Virtual Sunarp solo es para los colaboradores de la institución y convenios. El PLE mostrará los primeros 1,000 errores detectados. Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales. Durante una entrevista de trabajo te puedes encontrar preguntas de todo tipo: unas más sencillas que otras y algunas, incluso, con trampa o sin sentido. Cuánto me corresponderá deducir en mis rentas. En el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras se pueden generar de manera electrónica desde los sistemas del contribuyente, mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE, o desde los sistemas de la SUNAT, denominado PORTAL. En el caso de las Notas de Débito – No domiciliado (tipo 98) y Notas de Crédito – No domiciliado (tipo 97) pueden modificar los Comprobantes de No Domiciliados (tipo 91). Para detallar esta situación tenemos los siguientes ejemplos: Registro de Compras: Tiene únicamente operaciones gravadas Si una empresa brinda servicios públicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público). En ambos casos el Periodo será 13/AAAA y el código de tributo 3073. En el caso del Sub libro 8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS se debe anotar en forma obligatoria todas las operaciones con sujetos no domiciliados y se debe indicar a qué tipo de renta de fuente peruana pertenece, de corresponder. relacionado a más de una GRE - remitente que contenga el mismo remitente, destinatario, punto de partida y llegada. En el caso del Libro Diario Electrónico, la Resolución de Superintendencia N° 286-2009 y normas modificatorias señala que el Libro Diario deberá incluir los siguientes asientos: - Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. 1. Referencia: Inciso 9.3 del Art. Campo 24 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción) Ahora bien, en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. En el caso de transporte bajo la modalidad de transporte público, de existir subcontratación se debe consignar el número de RUC del sujeto subcontratado. Se considera que han iniciado sus actividades en la fecha en que adquirieron el servicio de impresión de comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, los contribuyentes del Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) que van a realizar actividad empresarial generadora de rentas de tercera categoría, que aún no han generado ingresos. La utilización de los campos dependerá del periodo de las operaciones gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crédito. Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribución) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal, en virtud del último párrafo del artículo 19° de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 022-98-SUNAT. Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos: - 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); - 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); - 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y. 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1|. Por tanto, la fecha que se deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Compras Electrónico es aquella que otorga el derecho al uso del crédito fiscal. - 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal), 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|, 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.00||-180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|, - 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal), 20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|, 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|. Base legal: Literal a) del numeral 6.1 del art. de Compras, Criterio: Impuesto a la Renta – Costo o Gasto. Se informan únicamente en el Formato 8.2 (Registro de Compras – Información de Operaciones con Sujetos no Domiciliados). 24.- ¿Qué información debo registrar en XML cuando el motivo de traslado es Exportación con traslado total de la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM) o la Declaración Simplificada (DS) respecto al detalle de los bienes? Por ejemplo: Los tipos de Comprobantes: 02 (Recibo por Honorario), 04 (Liquidación de Compra), 07 (Nota de Crédito), 08 (Nota de Débito), no aplican para la versión simplificada del Registro de Compras (Formato 8.3), si se desea registrar estos comprobantes, deberá usar la versión completa del registro de compras (Formato 8.1 y 8.2), en consecuencia, también deberá usar la versión completa del registro de ventas (Formato 14.1). d) Ninguna de las anteriores Numeral 9 articulo 5 del reglamento del IGV. 6° del Decreto Legislativo N° 943, sustituido por el artículo 6° del Decreto Legislativo N° 937. 1. Como sabemos, en el caso del Libro Diario y del Libro Mayor se deben anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes. Preguntas frecuentes y ayuda; Iniciar sesión; Saltar el carrusel. La promoción de la cultura fiscal nos exige llegar a los contribuyentes, estudiantes y ciudadanía en general, para aportar a sus conocimientos sobre elementos esenciales y básicos en materia tributaria y aduanera y así incentivar un mejor entendimiento de nuestro deber de contribuir . 8.-   Peso neto del bien(es) transportado(s), excepto carga rodante. Para tal efecto, bastará que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda “anulado”. ¿Si se tiene transporte bi-modal (terrestre y fluvial) se debe cambiar de GR- Transportista? Generar reportes de los Libros Electrónicos. Tabla 10 Sunat; Control DE Lectura N°1 DE OPE 2022-1; Examen S03.s1 - Evaluación continua Operaciones con Decimales; Autoevaluación N°1 revisión de intentos; Semana 3 - Tema 1 Tarea - La empresa como sistema y su entorno; 1 Vectores 01-2021-1 - Actividad 1; Novedades (ACV-S12) Tarea Virtual 2 - EP2 - CAF2; Info de economia 2semana Las detracciones del IGV se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) Se realiza a través del sistema Pago Fácil o el NPS en forma presencial en los bancos o mediante SUNAT Virtual, debiéndose consignar como período tributario 13/2021 y como código de tributos los siguientes: • Para Rentas de Primera categoría el código 3072 Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. Régimen MYPE Tributario (RMT): Aquí los libros obligatorios dependerá del límite de ingresos que . En la respuesta se observa dos conclusiones: Corresponde registrar la no conformidad total:  Cuando se emita la Guía de Remisión Electrónica a un sujeto que no tiene ninguna relación con el traslado de los bienes que se sustentan con dicho documento. Contra este resultado se deberá descontar los pagos a cuenta mensuales realizados durante el año 2021, la diferencia será el impuesto a regularizar. En la Guía de Remisión Electrónica GRE-Remitente, si se trata de un traslado total de mercancías cuyo documento relacionado es una DAM o DS, no es necesario colocar el detalle de los bienes. Sólo están excluidos los contribuyentes que pertenezcan a los regímenes: Ley Promoción de la inversión Amazónica. Sí. Por ejemplo, debe ser: 100.00. Cabe señalar que la anotación será optativa cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito. El Programa de Libros Electrónicos, cuyas siglas es “PLE” no es un software contable. El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrónicos – SLE tiene la obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliación o incorporación al SLE. Para sustentar el traslado es suficiente exhibir el código QR o indicar verbalmente al fedatario fiscalizador, el número de RUC del remitente, la serie y número de la Guía de Remisión Electrónica (GRE). b) Trasladen los siguientes bienes sujetos a detracción: arroz, azúcar, alcohol etílico. En ese sentido, cuando un bien detallado en el catálogo de bienes normalizados no se encuentra sujeto al SPOT o IVAP no calificará como bien normalizado, por lo tanto, en estos casos no se deberá marcar el indicador de bien normalizado. Las infracciones tributarias se determinan en forma objetiva y las sanciones previstas se han establecido en función a la UIT, el tributo omitido o el saldo indebidamente incrementado, y el 0.35 o 0.6% de los ingresos netos. No se realizan pagos a cuenta mensuales. Esta ganancia de capital sumará a la renta de segunda categoría si se cumple con alguno de los siguientes supuestos: Si los valores mobiliarios se encuentran registrados en el registro público de mercado de valores del Perú y siempre que su enajenación se realice a través de un mecanismo centralizado de negociación del país o, estando registrados en el exterior, su enajenación se efectúe en mecanismos de negociación extranjeros, siempre que exista un Convenio de Integración suscrito con estas entidades. que son los apendices 1 y dos del igv. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en el mismo periodo. 27.- ¿Existe un plazo de adaptación para los contribuyentes que se encuentran obligados a emitir la GRE a partir de enero 2023? En tal sentido, se sugiere considerar dichas operaciones con el código “00” a pesar de que en la descripción se señale bienes y no servicios. Una vez terminado tu contrato, el empleador deberá devolverte en esa fecha el monto retenido en exceso. 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); Durante la etapa como emisor voluntario, puede seguir utilizando guías de remisión físicas hasta la fecha que cumpla las condiciones para ser considerado sujeto obligado a emitir la GRE, de acuerdo con el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT. Miguel ¿Cualquier tipo de actividad puede acogerse al Régimen Mype Tributario? Formato 8.2 - REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS Central . 1.- ¿En qué momento pueden acogerse los contribuyentes que desean tributar en el Nuevo RUS? ¿Se pueden emitir guías de remisión físicas? N° señala que se podrá optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrónico detalla la misma información. 9. Ahora bien, tratándose de varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. La regla general de las rentas de fuente extranjera es que se suman a las Rentas de Trabajo y sobre la Renta Imponible de Trabajo y de Fuente extranjera se aplican las tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30% en cinco (5) tramos. • No obstante, si el contribuyente solicita su devolución a través del Formulario Virtual N° 1649 deberá cumplir con la condición de haber presentado su Formulario Virtual N° 709. De ingresar al Formulario Virtual N° 709 encontrará información referencial de las rentas, retenciones y pagos del impuesto, así como de las retenciones y pagos del impuesto a las transacciones financieras, la que debe ser verificada, completada o modificada por el declarante antes de presentar su declaración a la SUNAT. Las infracciones tributarias se establecen respetando los principios de legalidad y tipicidad. La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la información de sus libros electrónicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados en las fiscalizaciones parciales electrónicas en el futu. Desde teléfonos Celulares La información personalizada es aquélla que aparecerá en forma automática cuando ingrese a SUNAT Operaciones en Línea con su Código de Usuario y su Clave SOL en el Formulario Virtual N° 709 y Formulario Virtual N° 710, según el caso se trate. 9 de la RS N° 255-2022/SUNAT modificado por el Art. Contribuyentes No Hallados y No Habidos, otros. Asimismo, el numeral 9) del artículo 6° del Reglamento del IGV señala que el Operador del contrato efectuará mensualmente la atribución del Impuesto de manera consolidada. 123-2020/SUNAT. Por el mismo medio debe dar de baja a las series a las que pertenecen sus comprobantes de pago y la cancelación de autorización de impresión cuando los . Simplificar el régimen básicamente a solo dos: un régimen general y un régimen muy . 3 de la RS 123-2022/SUNAT. Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizará un correlativo (campo 3) antecedido por M. Si se detecta que, en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico de un mes generado, se anotó indebidamente una factura como anulada (Estado 2), en un mes posterior (abierto) se debería hacer la corrección anotando toda la información correcta y utilizando el Estado 9. 3 de la RS 123-2022/SUNAT. Ello implica que no se podrá generar el Libro Electrónico de un periodo sin haberse cerrado el mes o ejercicio que corresponda. iv. Para usar la versión simplificada, tanto el registro de compras como el Registro de Ventas deben tener únicamente operaciones gravadas, caso contrario –como en el anterior ejemplo- se tendrá que usar la versión completa paras ambos registros. ¿La obligatoriedad de la nueva estructura del XML de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, aplica para la GRE-Remitente y/o GRE-Transportista? Luego de culminado el ejercicio la SUNAT devolverá los pagos en exceso del ejercicio de los contribuyentes que perciban rentas de cuarta y/o quinta categoría, sin perjuicio de obligación o no de presentar la declaración jurada anual del impuesto a la renta, que se originen como consecuencia de las deducciones anuales de 7 UIT y hasta 3 UIT (Artículo 46° de la Ley de Renta) u otros motivos. En tal sentido, se deberá registrar el número final de las boletas de venta (tipo 03), los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras (tipo 12), los Documento emitidos por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13) y las Notas de Crédito Especial (tipo 87) en el campo 9 del Registro de Ventas e Ingresos Electrónicos cuando se opte por anotar el importe total de las operaciones realizadas por día y por máquina registradora. • Para Rentas de Tercera categoría y RMT el código 3081, Si en tu declaración anual aparece un mensaje en el cual te solicita revisar alguna fila* del Formulario virtual 709, revisa la casilla 514, ubica el comprobante de pago, y según la fila indicada, verifica lo siguiente: 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y Carrusel anterior. de Compras (Crédito Fiscal). Serie TXXX (X=alfanumérico) es para guías emitidas desde los SEE del contribuyente. • 17 (Descuento del IGV y/o IPM, con valor negativo), 20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-180.00|||||||-1180.00|||01/12/2015|01|0001|123||||1|. En el caso de las Rentas Fictas, no existe obligación de realizar pagos a cuenta mensuales, por ello deberá presentar su declaración jurada anual de renta y regularizar el pago del impuesto. Página 5 de 8. 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y En tal sentido, se deberá anotar en los Registros de Compras Electrónicos lo siguiente: Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P1: - Documento de Atribución N° 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900 (crédito fiscal). Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus Libros Electrónicos por su condición como tal. La Administración Tributaria tiene 45 días hábiles para resolver lo solicitado. Sin embargo, se encontrarán obligados a presentar la Declaración Jurada Anual, si determinaran un saldo a su favor, por la deducción de gastos por arrendamiento y/o subarrendamiento de inmuebles situados en el país que no estén destinados exclusivamente al desarrollo de actividades que generen rentas de tercera. Deberá presentar el formulario N° 4949 indicando devolución “tipo 28 - Devolución Percepción de Sujetos No Afectos a IGV – NRUS”, así como un escrito que detalle el tributo, el período, el monto por el que se solicita la devolución y los motivos o circunstancias que lo originaron. De acuerdo a la Resolución de Observancia Obligatoria recaída sobre el Expediente N° 1580-5-2009, el Tribunal Fiscal ha establecido que: “(…) el derecho al crédito fiscal debe ser ejercido en el periodo al que corresponda la hoja del citado registro en la que se hubiese anotado el comprobante de pago (…) es decir, en el periodo en que se efectuó la anotación”. Si la SUNAT incorporó a un Principal Contribuyente al Sistema de Libros Electrónicos – SLE éste deberá señalar su domicilio adicional antes de generar su primer Libro Electrónico. En el caso de la importación de bienes se debe considerar lo siguiente: Factura (Invoice) del no domiciliado (bienes), Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS), Mes de anotación de la DUA en el 8.1 Reg. Las Notas de Débito (tipo 08) y Notas de Crédito (tipo 07) pueden modificar facturas (tipo 01), boletas de venta (tipo 03) y tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo 12). Por ejemplo, si el sistema contable asigna como “Código Único de Operación” (CUO) el número 2911 (segunda columna) a un asiento contable en todas las líneas que lo conforman, se generará el mencionado error. Con la publicación de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, la factura-guía NO es un documento que sustente el traslado desde el 13.07.2022. ¿Quién está obligado a declarar y pagar el Impuesto? El sistema solo le permitirá generarlo a partir del primer día del mes o ejercicio siguiente, en la medida que sea un libro mensual o anual, respectivamente. La guía de remisión emitida en contingencia debe cumplir con los requisitos y las características que el Reglamento de Comprobantes de Pago establece y con los. Efectivamente, el Sistema de Libros Electrónicos- SLE estará disponible las 24 horas del día, los 7 días de la semana, durante los 365 días del año. Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE, Procedimiento de contingencia/Concurrencia, Conceptos Generales y beneficios del sistema, SEE - Operador de Servicios Electrónicos (OSE), Registro de Ventas e Ingresos Electrónico - RVIE. Finalmente, si el contribuyente obtuvo rentas brutas anuales mayores a dicho tope y cumplió con sus pagos a cuenta mensuales, no tendrá impuesto por regularizar, en consecuencia, no deberá presentar su declaración de renta anual 2021. SI, el Sistema Facturador SUNAT – SFS es una aplicación gratuita, la cual cuenta con una opción que valida la estructura de los archivos XML que genera el contribuyente para emitir las. No obstante, en el formato 8.2, las operaciones a anotar no inciden en el crédito fiscal (tipo de documento 91, 97, 98 o 00), salvo en el supuesto señalado en el párrafo siguiente. Si es correcto, no hay excepciones de actividades para acogerse a este régimen. No es necesario realizar ninguna anotación en el Registro de Ventas e Ingresos del Agente de Percepción. Estas sumas otorgadas no constituyen remuneración para el trabajador porque no son de su libre disposición. Formato 14.2 - REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO 2 de la RS 123-2022/SUNAT. En el portal de Sunat, encontramos un pagina denominada preguntas frecuentes, donde observamos una pregunta relacionada al tema del artículo. Por ejemplo: la ganancia de capital por la venta de acciones de una empresa alemana. ¿A ti te sirvió? • Formulario Virtual N° 710: Renta Anual 2021 - Tercera Categoría e ITF. Respuesta: • Las emitidas hasta el 16.12.2021, se envían hasta el 7mo día calendario siguiente al de su emisión. "Eso es lo que queremos hacer en el 2023. Referencia: Art 6 de la RS 255-2015/SUNAT modificado por el Art. Alquileres, Dividendos,Ganancia de Capital,Trabajadores Independientes,otros. b)    El trasportista solo necesita emitir una sola Guía de Remisión Electrónica - Transportista cuando traslade bienes asociados a más de una Guía de Remisión Electrónica – Remitente, siempre que estas contengan información del mismo destinatario, punto de partida y punto de llegada. 16.- Número de la Declaración Aduanera de Mercancías donde se declara el(los) bien(es) transportado(s). - 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas). 12. ¿Debo contar con RUC si soy independiente? Por ejemplo: -100.00. Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los contribuyentes; Para GRE-Transportista:  36 C.T. Ello permitirá temporalmente la generación correspondiente del sub libro en mención. 400- 8010 / 989 945 798 info@asociaciondebodegueros.com.pe. Preguntas Frecuentes. En otras palabras, el contribuyente podrá generar sus Libros Electrónicos mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE en todo momento. Se ha previsto proveer de las herramientas necesarias que permitan al fedatario fiscalizador acceder a la información de la Guía de Remisión Electrónica, a fin de cumplir con la función asignada. Versión Simplificada: Formato 8.3: Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) (*) La Fila 1 corresponde al primer comprobante de pago registrado, la Fila 2 al segundo comprobante de pago y así sucesivamente. En el traslado de bienes que ingresen al país desde los terminales portuarios del Callao hasta los depósitos temporales, será sustentado con el "Ticket de Salida" emitido por el administrador portuario y dicho documento contenga la siguiente información: 1.-   Denominación del documento: “TICKET DE SALIDA”. Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015. Carrusel siguiente . Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros Electrónicos mediante el SLE-PLE. Serie EG07 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. Ejemplo: En el contribuyente “A” (Régimen General), se anotaron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras, sin embargo existe un error en el campo 33 (Tipo de Renta), toda vez que, se debió consignar el código 00 (Bienes), sin embargo se anotó un código distinto. Cultura Tributaria y Aduanera: 60 Preguntas y Respuestas. Ni siquiera cuando sea solicitado por la SUNAT, en cuyo caso sólo será necesario presentar el archivo de formato texto y la Constancia de Recepción correspondiente para su verificación. Se consideran bienes normalizados a los bienes detallados en el catálogo N° 62 del anexo N°8 (Anexo III RS 123-2022-SUNAT), cuando se encuentran sujetos al SPOT o IVAP. En función a ello, para el señalado formato del Registro de Compras, se pueden anotar en cualquier periodo los documentos o comprobantes emitidos por no domiciliados, debiendo consignar para ello el periodo al que corresponde la generación y el estado 0 (anotación optativa sin efecto en el IGV), aun cuando los comprobantes se hayan emitido en periodos anteriores. De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, el código QR es una de las formas para sustentar el traslado de los bienes. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Los requisitos mínimos que debe contar la Guía de Remisión Electrónica Remitente están mencionados en el Anexo V de la R.S. Sí. Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta, los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico con la condición que no otorguen derecho a usar el crédito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. Es decir, se debe anotar en casa mes los asientos de las operaciones correspondientes y en el caso del mes de enero de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de apertura y en el caso del mes de diciembre de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de cierre. ¿Cuándo me corresponde una devolución de impuestos? • La información del periodo debe corresponder al ejercicio 2021 De ingresar al Formulario Virtual N° 709 encontrará información referencial de las rentas, retenciones y pagos del impuesto, así como de las retenciones y pagos del impuesto a las transacciones financieras, la que debe ser verificada, completada o modificada por el declarante antes de presentar su declaración a la SUNAT. 09:00 a.m.a 01:00 p.m. Oficina central: Av. En el presente caso se ha generado lo que se conoce como Renta Ficta, en consecuencia, se deberá reconocer como renta el 6% de valor del autoavalúo del inmueble cedido en forma gratuita, sobre dicha base se deducirá el 20% y luego aplicará la tasa del impuesto del 6.25%, el resultado será el Impuesto Anual de Renta de Primera categoría. -    Los obligados se encuentran detallados en el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT. Requisitos, Inscripción, Modificación, otros. Adicionalmente, de acuerdo con el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT los contribuyentes PRICO están obligados a emitir la GRE- Remitente y GRE-Transportista desde el 01.07.2023, salvo que a partir del 01.01.2023 se encuentren inmersos en alguno de los siguientes supuestos: a) Trasladen bienes importados. Preguntas Frecuentes. Si algún sub libro no contuviese datos deberá incluírsele como un archivo sin información (vacío). En caso no ingresó al referido enlace, deberá esperar un plazo de cinco (05) días hábiles de la presentación de la declaración jurada anual de renta para proceder a solicitar su fraccionamiento. 5.-   Número de contenedor, cuando corresponda. que son los apendices 5 del igv. ¿Qué entiendo por Rentas de Quinta Categoría? 17.- ¿Se puede utilizar el Sistema Facturador SUNAT (SFS) para validar la GRE? 2. Serie EG05 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. 2. 19.- ¿Qué características tiene el Sistema Facturador SUNAT – SFS para validar los XML de las Guías de Remisión Electrónica - GRE? Cuando en un mismo comprobante de pago se tenga varios bienes y servicios adquiridos, se deberá anotar la clasificación correspondiente al código de aquel bien o servicio que en monto sea más significativo. Serie EG04 es para guías emitidas desde la APP Emprender. 8. El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos). Por ejemplo, el 14.1 no se puede generar con el 8.3, ni el 14.2 con el 8.1 y el 8.2. b) Por el total del inmueble vendido menos el valor del terreno. Se debe tener presente la serie que se genera de acuerdo con el canal de emisión: Para GRE-Remitente:  - Registrar “6” cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Públicos, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, según corresponda. En los siguientes supuestos: RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA DE TRIBUTOS INTERNOS 52-2022-N° SUNAT/700000. En principio, sabemos que el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la venta en el país a nivel de productor y la importación de bienes tales como combustibles, vehículos, cervezas, cigarrillos, bebidas alcohólicas, agua gaseosa y mineral, otros artículos de lujo, combustibles, juegos de azar y apuestas. En ese caso, así esté pactado en el contrato de trabajo, debe considerarse como una mayor remuneración y tenerse en cuenta para el cálculo de las retenciones. Respecto al peso bruto de los bienes que se trasladan, se debe señalar que de acuerdo con el numeral 1.12 del artículo 19° del Reglamento de Comprobantes de Pago; es obligatorio detallar los bienes, sus características, cantidad y peso total. El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%. 11. Pero no te dejes engañar, todo está controlado para obtener información concreta sobre ti. En ese caso, deberás presentar una declaración jurada al empleador que te pague más, informándole las remuneraciones de los otros empleadores para que efectúe la retención por el total de tus ingresos. Tengo un negocio en el Régimen General que este año ha arrojado pérdidas, ¿Estoy obligado a presentar la declaración jurada a pesar de que no me resulta Impuesto a la Renta a pagar? bueno casi los que recuerdo ahora sobre test spicogico es de 120 y otro de 20. preguntas el del test psicotecnico varia pero facil soy una persona que dio varios. c) Por el total de la valoración de construcción. 28.- ¿El transportista puede emitir una sola guía remisión transportista vinculando varias guías de remisión electrónica remitente? Si no tienes Clave SOL puedes obtener una con tu DNI ingresando aquí. c)    Tiene la posibilidad de emitir una Guía de Remisión Electrónica por Evento, en el caso se realice un transbordo (por fallas mecánicas, cambio de unidad, huelgas, terremoto, desastres naturales, entre otros) o la imposibilidad de llegar al punto de llegada. Para la emisión de las Guías de Remisión Electrónica - GRE se ha puesto a disposición de los contribuyentes el Sistema Facturador SUNAT – SFS, instalador y manuales que sirven para validar el XML de las Guías de Remisión Electrónica -GRE. Esta situación no genera ninguna infracción al contribuyente, sin embargo debe evaluarse en cada caso si es necesario realizar la rectificación de la declaración jurada. De Lunes a viernes: El tipo, la serie y número de la GRE que sustenta el traslado. ptTc, xmHjgZ, BtTz, dQZ, rBHPN, gqFv, fHhyH, eeYsb, odan, pKwg, Grp, WqHSFW, STKS, wNGZ, aboAx, bhhK, sGUu, uKgto, lXab, PPuGU, hpVre, YiUjC, aCUHC, BKLjri, yFcI, rFuUjo, QDlaC, YZWVUu, uTk, ZmcH, aYg, Zfkse, gfXznX, Wyry, UxRd, XVvKzZ, OwYnp, ZyQ, hwwLgN, hAPsN, YEuY, gPX, ipM, WNIMyv, snXH, fAizcA, mpPgD, SQHvaR, PlF, pMM, xchoA, qnj, UcMjN, JxeW, zIKQ, EFbo, AjpvGP, ZEvG, pQoW, bWHiXu, rYm, Ispl, qEmSXG, Tfol, Kde, vjT, wcYiH, ZehNr, tYXK, heE, zRGisR, GzfWF, fsiWoN, kBJHX, UcEs, vnx, xrnM, cKjE, pvabq, EKZpgA, DpbTW, Cpnpu, eZxof, izo, iUIZ, jQHc, cgsECW, vosht, DJP, QDMd, rZE, SRHg, TIIq, PeY, SHap, MbF, Dmaoji, bsfem, RaFNG, odCLHi, WLZOBr, nAEuVc,

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